如何在美国成立永久免税非营利性机构

posted Jul 16, 2013, 8:26 AM by John Ye   [ updated Jul 16, 2013, 8:27 AM ]

我重点讲解美国政府对非营利机构的优惠政策、经营非营利性机构的好处,以及如何在美国注册非营利性机构,如何为非营利性机构申请免税资格的认定等问题。要知道,所谓的非营利机构并不是说他不赚钱,而是按照美国政府的法律规定,这类组织不得为任何股东或私人牟利,这类组织所赚的钱不能分红分掉,必须用于公益事业上。美国政府对这类组织能够参与的政治活动、议会活动也都有明确的规定和限制。

在美国,非营利机构是一个具有重要社会影响和经济实力的行业。尤其在我们华盛顿地区,好多大的企业都有501(c)(3) 这样的组织。据统计,截至2010年(最近两年的还没有统计出来)美国大约有230万个非营利机构,其中合乎联邦税法501(c)(3)条款的机构有97万个。这些非营利机构的财产总额达到4万亿美元,年收入为两万亿美元,占全国GDP5.5%,非盈利部门的雇员有1100万,占全美支薪雇员总数的9.2%,所以,在这样的组织里工作的人员是相当多的。美国的非营利机构可以选择法律形式不同的组织形式,包括非营利公司、信托和非营利性的协会、社团组织。

成立这样的非营利性机构有什么好处呢?首先是税收优惠,经由美国国内税务局(IRS)查实并给与免税资格的美国非营利组织可得到对所得税、财产税和事业税的全额免除。它还可以向公众集资捐款;可以申请政府或相应机构的项目经费;可以同其它的组织形式共用以达到目的;譬如,可以与其它机构联合组织很多文化活动,电影、音乐会、展览、讲座。标明非营利组织的活动的票价都比较高,但参加活动的美国公众却乐此不疲。

还有个好处就是用来转移财产。最典型的范例,就是有钱的家族把本来用来缴纳遗产税的钱用来成立基金会投资公益事业。像比尔·盖茨的基金会将上百亿的资金用来资助从事健康、慈善、科研、教育等公益项目,既免除了自己的税务责任,又让自己的钱财按自己的意愿花费到他们认为有意义的项目上,并为自己的家族留下好名声。当然美国的税法对这类基金会与501(c)(3)的非营利行组织的经营是有不同的要求的。

说道转移财产,我们的家庭也可以为孩子的教育成立一个小型的非营利性组织,我们可以规划孩子学习的费用,采取什么形式给孩子付学费?这就是完全合法的免税,这个你需要和你的会计师规划一下,每年拿出多少钱来免税。不管怎么说,你一定要做的合法。

你成立这类组织有什么目的?你是为这个组织争取利益?还是仅仅为了免税?美国大部分的学校和医院都属于信托性质的,DC的大部分是会员制的,是一个利益集团。譬如搞一个汽车行业的组织,汽车零部件的生产和采购企业都可以成为这个组织的一员,大家可以在这个组合i的联合下,为本行业争取利益。

如何在美国注册非盈利性机构?你可以在州政府注册即可,至于你在哪个地方哪个州成立,没有多大的区别,主要是自己感觉方便。在维州这方面的费用能少一点,不过也就是二三百元的差别。

怎样得到免税资质,你要到税务局申请,你一般在十五周之内申请就可以,一般地讲,税务部门确认后的时间为四年,四年后,只要你这个组织的信息资料存储在IRS系统里,再申请也不难。

这里要说一下美国政府给与非营利组织捐赠者的税收优惠。如果捐赠人捐给501(c)(3)条款所列出的机构,就可以得到应缴税所得额扣减的优惠。如果该项优惠是指捐赠人的捐款额可从应缴税收入所得的一定比例内全部扣减,由此减低了捐款人的应缴税的收入所得额,那么,不论其收入所得税的缴税税率有多高,都降低了他的缴税额。

众所周知,美国财产税和遗产税的税率是很高的,而且采用累进税制。这就促使个人努力通过捐赠财产或遗产以回避高额缴税。凡捐赠给慈善目的的这部分财产或遗产,是免于征税的。另外,个人还可以用捐赠股的形式回避投资收入税。

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