合格个人住宅信任– 省赠与税的办法

posted Nov 26, 2014, 4:24 PM by John Ye
合格个人住宅信任(Qualified Personal Residence Trust-QPRT)可以用来降低赠与税。信任的期限由转让人决定。信任期间,转让人享受住宅所有权。在信任期后,其住所和未来的升值将被排除于转让人的遗产中,因此能省下遗产税。一般来说,转让房产给晚辈是需要交纳赠与税。但是由于转让人享有信任期的对房产的享受,这部分的价值能就是能用来降低赠与税。
个人住宅信托必需构成了一个完整的礼物。信托的利益分配如下:转让人保留住房数年,免租,然后由信任把住房利益分到其余受益人手上。其本质上跟其他类型的保留权益信托,如GRITs,GRATs和GRUTs相似。 
要能享受到税法2702合格个人住宅的确认,住宅必需是(1)主住居 (2)或 次住宅(3)或这两个产业的利益。次住宅一般是度假屋,但转让人必须住在度假屋超过14天或10%以上时间。
转让人保留的价值是根据税法7520确定。转让人的预期寿命和信任期限决定转让人保留的价值。信任期限越长,转让人年龄越大,那赠与额就越低。但是,如果转让人在信任期死亡,合格个人住宅信任的省税等于失败,因为期限没有实现。
信任期间,房子可以卖掉,但不是卖给转让人及配偶,而且,卖到的现金最多能留下两年而不失败。如果房子有收入,每季必须交给转让人。信任期间,只有转让人能从房子上拿到钱,包括利益转出来的年金。
为了更降低赠与税,QPRT 可以加上期限内转让人复归权益。如果转让人在期限内死亡的,礼物等于失败,所以赠与数目实际减少,赠与税就更少。 
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